Vol. 2 ('24.2Q)
The Frontline
HMC Internal Control over Financial Reporting Newsletter
We offer a quarterly newsletter to help you gain an understanding and insight into the ICFR(Internal Control over Financial Reporting).
We hope to provide you with the opportunity to gain familiarity with ICFR through various contents, and your active attention to ICFR is highly appreciated.
- Finance & Accounting Planning Team -
News
[Summary of the articles]
We have summarized articles related to fraud, embezzlement accidents, and ICFR trends that are of issue recently. Through this, we hope to raise the company's awareness on fraudulent accidents and ICFR.
(Please note that the full text of the article inevitably appears as it is in Korean.)
Column
[분석칼럼]
내부통제 관련 이슈 및 사례 분석을 통해 실효성 있는 통제 강화 방안에 대한 insight를 제공합니다.
Interview
[전문가 인터뷰]
사외 전문가들의 의견을 통해 효과적인 내부통제 개선 방향은 무엇일지 고민하고 해결책을 도출합니다.
Knowledge Hub
[내부회계 토막상식]
내부회계 관련 지식을 간략히 정리하여 알려드립니다. 생소한 개념 및 용어를 접할 수 있는 기회의 장이 되시기를 바랍니다.
[회사생성정보 IPE(Information Produced by Entity)]
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회사가 사용하는 모든 중요한 내부-외부 정보를 의미
- 내부통제에서는 ERP시스템 혹은 IT어플리케이션에서 생성되어 통제활동에 활용된 정보를 뜻함
- IPE의 식별-활용 목적은 통제수행에 활용된 데이터가 완전하고, 정확하며, 신뢰성있고, 사용목적이 적절한지 확인하기 위함
- IPE의 종류는 다양하며, 정보의 종류에 따라 사용한 IPE의 완전성과 정확성에 대해 요구되는 통제절차가 달라짐
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IPE와 관련된 위험
- 각 팀에서는 IPE로 식별한 부서내 주요 내-외부 정보에 대해 아래의 위험을 경감시키기 위한 통제활동 필요
[최종사용자 컴퓨팅 EUC(End User Computing)]
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범용 어플리케이션(엑셀 등)을 이용하여 데이터를 입력, 생성, 분석, 가공 후 활용하는 정보
- 주로 스프레드시트를 의미
- EUC 식별-활용 목적은 스프레트 내 데이터가 완전하고, 정확하게 입력, 생성, 분석, 가공되었는지 확인하기 위함
- EUC와 관련한 위험은 부정확한 정보에 기반한 의사결정의 위험 및 재무정보 왜곡표시 위험 등 존재
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EUC와 관련된 통제
- 각 팀에서는 EUC로 식별한 부서내 주요 내-외부 정보에 대해 위험도에 따라 아래의 통제활동 필요
[경영진 검토통제 MRC(Management Review Control)]
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통제수행자가 특정한 정보를 검토하고 그 결과에 기초하여 필요한 조치를 취하는 통제활동
- 합리적 판단을 요하는 사항에 대한 관리자의 검토절차를 규정하고 통제하는 문서를 말함
- 회사가 수립한 리뷰 통제를 의미하는 것으로 회사 프로세스 상의 통제 중, 경영진이 해당 통제가 적절히 운영하고 있는지 확인하는 활동
- 주로 검토사항을 체크리스트로 작성하여 승인이력을 남기게 됨
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sh.moon@hyundai.com (재경기획팀 문성훈 매니저)
본 뉴스레터는 외부감사법 (시행령 제9조) 상 임직원 대상 내부회계관리제도 교육 의무 준수를 위해 발송되었습니다.
